银行结算是社会经济活动各项资金清算的中介，是银行的一项重要业务工作，也是廉政风险多发区域。随着农发行业务的开拓，金融结算工具不断推陈出新，支付结算手段日新月异，支付结算面临风险隐患也越来越大，如何规避支付结算风险已成为农发行改革和发展过程中一项十分紧迫的调研任务。
一、支付结算工作的风险现状
一是信用风险。主要表现为：少数单位和个人为谋取不法利益而逃贷、躲债、偷税漏税。表现在支付结算方面主要为利用银行账户逃废银行债务、洗钱，金融票证诈骗，随意拒付、无理退票以及恶意签发空头支票等。
二是核算风险。主要表现为：某些行乱用、错用会计科目，搞账外经营和账外账，或少提错提、漏提应付利息和贷款呆账准备金以及虚拟支出、转移收入、挤占挪用成本等，从而导致会计核算不实，会计报表信息反映失真失灵等。
三是内控风险。主要表现为：无视结算制度与纪律的存在，对到期的支款凭证压单、压票、任意退票，截留和平挪用客户资金，超占联行汇差资金等违规、违纪行为;个别会计人员品质恶劣，和不法分子勾结，侵害银行利益，从而引发经济案件;会计岗位互相牵制，制度执行不到位，出现贪污挪用资金现象。
四是系统风险。主要表现在：综合业务会计应用系统运行不完全稳定、电子支付平台建设滞后及缺乏相应的安全措施、票据仿伪技术落后等。
二、加强风险预警机制的必要性的探讨
一是强化利率风险意识的教育。使基层行在控制信用风险的前提下，把存、贷款的合理定价作为重点控制的内容。从而减少利率对基层行的影响，对中长期贷款应在合同中约定按季或按月调整利率，以尽可能避免利息收益的减少，加快利息收入资金回笼，对协议存款，尽可能降低利息的发生。
二是强化日常内控工作。应增强制度的科学性和可操作性，定期进行岗位轮换，或结合运用强制休假与突击检查等控制措施，从管理、操作等各个控制环节入手，加强岗位安全管理。在这方面,营业部进行了如下尝试：
其一落实好综合业务系统的管理责任，确保每月一次的协调沟通机制的坚持，确保各职能部门的配合到位。其二落实好各项规章制度，确保岗位责任制约为主要内容的内控机制的实现，确保各项结算业务合法有序进行。其三探索和建立“三个流程”，即明确日间操作流程，明确支付系统管理流程和明确系统监管工作流程。其四加强“四个管理”，即IC卡管理，AB角轮岗管理，不相容岗位管理和“三位一体”会计安全监督管理。其五坚持“四个规范”即严格规范资金往来业务汇划操作，严格规范系统运行维护值班制度，严格规范网络维护管理和严格规范基础环境保障措施。其六抓紧抓好研究防范信息技术应用风险策略，抓紧对信息技术风险的特征、表现、危害、原因、频率进行研究;建立风险防控体系，做到不留死角，不丢环节，建立严格的风险报告制度，加大信息安全监督检查的力度。其七加紧做好升级改造和上线运行工作以及调研工作，确保营业部综合业务系统的管理工作在安全、稳定、高效的氛围中运行。
三是推行“风险分析报告”制度。风险分析报告制指通过业务检查、内部审计、执法监察、工作汇报等途径收集其业务运行和管理活动的相关历史资料，根据风险的不同种类采取定性或定量的方法对其进行识别、分析，并向管理层提出相应的治理对策和建议。在这方面营业部是这样做的：
其一将风险分析报告制度与加强会计结算管理相结合，严防票据风险和违章现象发生。营业部要求专业岗位的员工各司其责，各守其职，规范票据业务操作流程，随时跟踪大额，超大额存款进出情况，实施季度滚动核查，建立资金票据风险防控的长效机制。
其二将风险分析报告制度与规范工作流程相结合，确保制度办法有效落实。营业部围绕遵章守纪的合规经营，对各专业岗位的操作规程进一步修订完善和梳理整合，按照突出重点，把握关键，简明扼要，便于操作的原则制定了各专业工作的流程图，将有关制度办法固化到流程中，将岗位职责细化到流程中，将合规建设融化到流程中，实现了各项工作的科学化，流程化和制式化，确保了各项制度办法落到实处。
其三将风险分析报告制度与建立健全内部管理机制相结合，不断提高执行力。营业部在认真分析现有人员结构和业务发展情况的基础上，合理确定岗位根据岗位工作量和责任大小，易难程度等因素，实施绩效考核。全方位落实党风廉政建设责任和“无刑事案件、无经济案件、无违规违纪现象、无重大责任事故”的“四无”创建责任制，努力实现制度至上，执行完善的执行境界。
四是推行“风险处置预案”制度。通过采集、整理和分析数据，及时发现带有苗头性与倾向性的问题。并根据其程度的高低、造成损失和影响的大小、需要处理时间上的缓急，就预测预警、信息报告、应急处置、恢复重建、调查评估、应急演练等制订风险处置预案，并结合工作的实际和业务的变化适时调整，从而提高基层行防范、处置风险的能力。以营业部为例：
其一是抓好延伸，提升管理，实行“两个延伸”。即，由营业室向其它部室延伸;由传统业务向新型业务延伸;突出防范重点,主要关注重要岗位与敏感环节;实行考核挂钩。坚持将考核结果与个人绩效挂钩，实行严格考核。
其二突出重点，严格管理，强化人员思想行为动态分析。对班子成员、部室负责人、客户经理、涉及人、财、物、贷等人员，纳入重点监管视野，全面防控违规经营，严密关注异常行为。
其三精心组织，全面推进，全力开展反违规为主题的大行动。对风险点，采取科学严密的措施，增强检查的穿透力，清除风险隐患，杜绝各种违规违纪现象。把开展反违规大行动与反腐倡廉工作有机结合起来。领导干部首先要廉洁自律、做好表率，同时又要高度负责地抓好辖内干部员工队伍的管理。高度重视职业道德教育和制度培训。引导广大干部员工明是非之分、做合规之事、拒违纪之行。
五是优化内部控制环境。内部控制和风险管理应坚持以人为本，通过政治思想教育，理论和业务学习、案例警示教育等形式，切实提高员工思想政治素质、知识文化素质、风险防范意识和风险防范化解技能，避免风险发生或将风险损失降到最小;应及时掌握重要岗位、要害岗位人员的思想状况，切实做好思想状况动态跟踪调查分析，帮助干部职工解决工作中、学习中和生活中存在的问题和困难，从情感上引导人;应建立和不断完善激励约束机制，尤其是加大对事故责任人的惩罚力度，提高违法违规成本，从制度上约束人，以达到内部控制和风险管理目标。
笔者认为，作为农业发展银行的基层行，只有不断研究支付结算风险防范，不断完善各项措施，不断总结经验教训，才能最终实现基层行支付结算不出问题，最终实现合规建设的不断深化。(农发行安阳市分行营业部 李京华)
